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2019年新政策下如何做税务筹划

发布时间:2019-6-4 10:33:56     点击率:1145

所谓的税务筹划方法是指在合法、合理的情况下,尽量利用税率差异,最大化节税的技术。我国税率制定中存在累进税率使这种方法得以应用。当然随着政策的不断变化,税务筹划的方法也会有所不同。下面跟随小编一起来看看常见的税务筹划方案。


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一、合并分立法

纳税人可以根据效益原则,选择是否将企业分割为两个或多个纳税主体,从而享受企业所得税的优惠。如某企业年应纳税所得额为350万元,企业所得税税率为25%,便可以拆分为两个企业的利润为90万享受5%,260万享受10%。当一个企业盈利另一个企业亏损时,盈利企业需要缴纳所得税,而亏损企业的亏损却迟迟得不到弥补,这对企业构成了损失。在这种情况下,企业则可以利用合并技术进行筹划,来减少缴纳企业所得税。

缺点:适用于母子公司、总公司分公司类的企业,单个企业不适用。


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二、 转移定价法

转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司,利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异,将利润转移到税率低或可以免税的分公司,实现整个集团的税收最小化。具体的说,该企业集团倾向于在税率高的地方定价偏低,而在税率较低的地方定价偏高。

缺点:适用生产型企业,贸易类企业不适用。


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三、 国际税收洼地

随着社会的发展,世界经济已趋于一体化,注册一家海外公司也是我们开展跨国业务的良好捷径,当然相比国内注册离岸公司有一定的好处的,比如一个企业向美国出口产品,需要申请配额及一系列的相关手续,这中间需要多花费一到两倍的成本。而如果该企业拥有一个海外离岸公司,由企业向离岸公司出口产品,再由离岸公司向美国等发达国家出口,则可以绕开关税壁垒获得免税待遇,并且还能够成功地绕开出口配额限制。

缺点:这类企业首先得是做外贸业务,从事货物或技术的进出口业务;其次虽然绕开了出口配额和税收,但资金想转入国内仍然要受到外汇管制。

个人独资企业


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四、 企业组织形式,个人独资企业

新《公司法》实施后,一个自然人的有限责任公司已在各地陆续注册设立,这类公司与个人独资企业的税负孰轻孰重,将直接影响到投资人税后收益的大小。这两类企业税负的差异,建议投资者在这两类企业中抉择设立其中之一时,应考虑税收筹划的因素,合理利用税收优惠政策,寻求低税负点和递延纳税,以实现税后利益最大化。

个人独资合伙企业适合利润型、社保个税型、股权投资型、高收入的自由职业者、O2O平台、网红主播、文化传媒等应用场景,最大限度地降低企业税负,节税效果最为明显。

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

以上则是税务筹划的相关方案,行业不同,筹划方案也会有所不同,金立方专业为企业提供全方位服务,若您有企业相关问题可咨询小金为您排忧解难。



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